西班牙稅務(wù)局突擊檢查不合法,?華人律師解讀當(dāng)?shù)匦乱?guī)
中國(guó)僑網(wǎng)11月23日電 據(jù)《歐洲時(shí)報(bào)》報(bào)道,,西班牙稅務(wù)局曾對(duì)華人倉(cāng)庫(kù)區(qū)開(kāi)展了突擊檢查,不僅拷貝了商家電腦中的數(shù)據(jù)和資料,,也查抄了很多商家的電腦,,引起不少商家恐慌。
2020年10月1日,,西班牙最高法院下達(dá)判決書(shū),,認(rèn)定稅務(wù)局在沒(méi)有搜查令的前提下,不可對(duì)商家實(shí)施突擊檢查,。
近日,,《歐洲時(shí)報(bào)》采訪了西班牙中國(guó)律師事務(wù)所主任季奕鴻律師,他從法律層面對(duì)西班牙最高法院的判決做了分析和解讀,。
稅務(wù)局曾對(duì)華商展開(kāi)突擊檢查
季奕鴻介紹,, 2017年6月,西班牙稅務(wù)局曾對(duì)華人倉(cāng)庫(kù)區(qū)開(kāi)展了稅務(wù)突擊檢查,,被稱(chēng)為“龍行動(dòng)”,。那一次突擊檢查時(shí),稅務(wù)局不僅大批量拷貝了很多商家電腦中的數(shù)據(jù)和資料,,甚至查抄了很多商家的電腦,,引起商家一陣恐慌。
其實(shí),,稅務(wù)局的突擊檢查并不只針對(duì)華人,,之前稅務(wù)局也對(duì)西班牙本地的批發(fā)生意、夜總會(huì)等行業(yè)進(jìn)行過(guò)大規(guī)模的突擊檢查,。對(duì)商家上門(mén)進(jìn)行突擊檢查的原因有很多,,主要是一些商家申報(bào)的利潤(rùn)要比其他同行低很多。比如服裝行業(yè)的平均利潤(rùn)在5.4%左右,,但如果某服裝企業(yè)連年虧損,,或是只有1%,,那么,稅務(wù)局就會(huì)對(duì)這家服裝企業(yè)的稅務(wù)報(bào)表提出質(zhì)疑,。
也可能是一些公司上報(bào)的費(fèi)用或者發(fā)票,,存在假發(fā)票已被稅務(wù)局查實(shí),根據(jù)這些信息,,稅務(wù)局就可能會(huì)對(duì)商家發(fā)起突擊檢查,。但從現(xiàn)在開(kāi)始,稅務(wù)局不再能對(duì)商家進(jìn)行突擊檢查了,。
稅務(wù)局不能突擊檢查,,罰款無(wú)效?
季奕鴻介紹,,2020年10月1日,,西班牙最高法院下達(dá)一封判決書(shū),明確表示稅務(wù)局對(duì)商家進(jìn)行突擊檢查是不合法的,。判決書(shū)指出,,稅務(wù)局不能因?yàn)閷?duì)商家的數(shù)據(jù)產(chǎn)生懷疑而登門(mén)進(jìn)行突擊檢查。如果稅務(wù)局繼續(xù)對(duì)商家進(jìn)行突擊檢查,,即使檢查出了問(wèn)題,,所開(kāi)的罰單也不具法律效應(yīng)。也就是說(shuō),,被突擊檢查的商家可以對(duì)稅務(wù)局提起訴訟,,也無(wú)需繳納罰款。
季奕鴻表示,,這封高院判決書(shū)對(duì)西班牙的查稅是很大的變動(dòng),。最高法院在10月1日的判決書(shū)中強(qiáng)調(diào),根據(jù)西班牙憲法第18.2條,,個(gè)人資產(chǎn)受到憲法保護(hù),。任何人不得以不確定的目的而進(jìn)入房屋住所。稅務(wù)局的突擊檢查會(huì)讓公司和個(gè)人都增加不安全感和不確定感,,會(huì)引發(fā)法律和社會(huì)問(wèn)題,。
另一方面,這封最高法院的判決書(shū)令稅務(wù)局感到極其驚訝,。因?yàn)檫@意味著稅務(wù)局只有在對(duì)商家正式下達(dá)書(shū)面檢查的通知后,,才能對(duì)商家的電腦和發(fā)票進(jìn)行檢查。這樣一來(lái),,突擊檢查就失去了意義,。稅務(wù)局表示這樣無(wú)法工作。因?yàn)槿绻孪劝l(fā)通知給商家,,就等于給商家修改數(shù)據(jù)的時(shí)間,。而且,,此法案一出,意味著所有之前在審的或者已經(jīng)結(jié)案的公司,,都可以對(duì)稅務(wù)局會(huì)提起訴訟,。
但是,這并不意味著華商就可以高枕無(wú)憂(yōu)了,。因?yàn)槲靼嘌勒呀?jīng)開(kāi)始著手修改法案,。讓稅務(wù)局可以合法上門(mén)檢查,同時(shí)也不會(huì)讓數(shù)據(jù)作假的商家有修改數(shù)據(jù)的時(shí)間,。不過(guò),,在法案通過(guò)以前,稅務(wù)局不可以再突然上門(mén)檢查,。
稅務(wù)局會(huì)對(duì)華商加大查稅嗎?
季奕鴻提醒華商,,有一種情況可以例外,,那就是稅務(wù)局已經(jīng)掌握了商戶(hù)比較明顯的偷稅證據(jù)。在這樣的情況下,,稅務(wù)局會(huì)先向行政法庭申請(qǐng)搜查令,,然后對(duì)商家展開(kāi)突擊檢查。
比如,,2017年6月曾對(duì)華人倉(cāng)庫(kù)區(qū)開(kāi)展的突擊檢查,,稅務(wù)部門(mén)其實(shí)就已經(jīng)取得了各地法院的搜查令,才對(duì)嫌疑人的電腦和文件資料進(jìn)行查收和查抄,。因此那一次行動(dòng)屬于合法取證,。如果華商被稅務(wù)局檢查了以后,商家要去稅務(wù)局協(xié)助調(diào)查,,或者可以通過(guò)自己的代書(shū)樓遞交相關(guān)文件,。一般來(lái)說(shuō),一次稅務(wù)調(diào)查大約需要6個(gè)月到1年的時(shí)間,。稅務(wù)局完成全部調(diào)查后,,可能出現(xiàn)兩類(lèi)處理結(jié)果:如果單一稅種偷稅的數(shù)額低于12萬(wàn)歐元/年,給予行政罰款處理,;如果單一稅種偷稅的數(shù)額高于12萬(wàn)歐元/年,,則構(gòu)成偷稅漏稅刑事犯罪,可處以1至5年的有期徒刑,。
舉例來(lái)說(shuō),,如果偷稅漏稅的金額達(dá)到了30萬(wàn)歐元,被稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅漏稅罪的罪名成立,,則視情節(jié)可能被判處1至5年的有期徒刑,,并且被處以90萬(wàn)歐元到180萬(wàn)歐元的罰款,。西班牙由于受到疫情的影響,經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷較大滑坡,,很多商戶(hù)只得關(guān)門(mén),。在這樣的大環(huán)境下,稅務(wù)局能收到的稅收已大幅度減少,,一定會(huì)加大查稅力度,。另一方面,財(cái)政部在十月的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃中也提到,,有計(jì)劃在明年加大檢查力度,,嚴(yán)查電腦軟件。如果發(fā)現(xiàn)有對(duì)電腦報(bào)稅系統(tǒng)做手腳的情況,,會(huì)加重處罰,。
季奕鴻提醒廣大旅西華商,如果稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)商家的基本利潤(rùn)低于行業(yè)平均水平,,或者信用卡支付的比例與稅收對(duì)不上,,就會(huì)格外注意。由于稅務(wù)局掌握了商家同行的數(shù)據(jù),,經(jīng)過(guò)電腦的數(shù)據(jù)對(duì)比以后,,就會(huì)認(rèn)為稅務(wù)有問(wèn)題,開(kāi)始對(duì)商家著手調(diào)查,。
另外,,還有一種情況以前發(fā)生得不多,但現(xiàn)在較常發(fā)生,,即,,以前只有在公司申報(bào)退增值稅的時(shí)候,稅務(wù)局才會(huì)對(duì)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行審查,。但現(xiàn)在,,即使有些公司沒(méi)有申請(qǐng)退增值稅,也會(huì)被稅務(wù)局審查,。因此,,在經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下,稅務(wù)局一定會(huì)加大查稅力度,。嚴(yán)查稅收不僅只是針對(duì)華商,,也會(huì)針對(duì)所有的西班牙企業(yè)。建議旅西華商在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)更要合法經(jīng)營(yíng),。
關(guān)注:西政府新一輪經(jīng)濟(jì)援助出臺(tái)
日前,,西班牙政府內(nèi)閣會(huì)批準(zhǔn)了新一波經(jīng)濟(jì)援助措施,目的是減輕西班牙企業(yè)在第二波疫情沖擊下所受到的影響,。
《阿貝賽報(bào)》報(bào)道,,西班牙政府發(fā)言人,、財(cái)政部長(zhǎng)瑪麗亞·赫蘇斯·蒙特羅·夸德拉多(María Jesús Montero)和西班牙第三副首相兼經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)納迪亞·卡爾維諾(Nadia Calvi.o)共同出席了新聞發(fā)布會(huì)并宣布了決議結(jié)果。
卡爾維諾表示,,為避免西班牙經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)一步惡化,,政府為公司和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者提供流動(dòng)性援助,延遲官方信貸機(jī)構(gòu)(ICO)的期限,,放寬公共貸款的條件,,讓更多公司和個(gè)體能申請(qǐng)到周轉(zhuǎn)資金。發(fā)放的無(wú)息貸款將達(dá)820億歐元,。
申請(qǐng)官方信貸的時(shí)間原本于今年年底結(jié)束,,現(xiàn)在延至2021年6月30日。以便出現(xiàn)財(cái)政困難,、瀕臨破產(chǎn)的公司申請(qǐng)貸款,,避免被強(qiáng)迫執(zhí)行破產(chǎn)和資產(chǎn)清算。官方信貸原本的免利息貸款的期限原本是一年,,現(xiàn)在延長(zhǎng)至兩年,。還ICO貸款的周期也從原本的5年延長(zhǎng)至8年。
政府本次的財(cái)政調(diào)整還包括,,從10月30日至明年的3月14日暫停破產(chǎn)申請(qǐng);口罩增值稅從從21%降至4%,,總共將減少8.5億稅收,。另外,考慮到社會(huì)保障系統(tǒng)有大量處于臨時(shí)工人變更計(jì)劃(ERTE)狀態(tài)的員工,、許多自雇工人失業(yè)而導(dǎo)致大量失業(yè)金支出等狀況,,政府已為社保系統(tǒng)注入了60億歐元貸款。(唐奕奕)